Федоров І.О. (2025) ІНВЕСТИЦІЙНИЙ АУДИТ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВ СУСПІЛЬНОГО ІНТЕРЕСУ, м. Київ [Дисертація за спеціальність 071 – Облік і оподаткування, Державний торговельно-економічний університет]. Репозитарій Державного торговельно-економічного університету.

Скорочена інформація про документ
dc.contributor.authorФедоров, Ігор Олександрович
dc.date.accessioned2025-08-07T06:37:15Z
dc.date.available2025-08-07T06:37:15Z
dc.date.issued2025
dc.description.abstractФедоров І.О. Інвестиційний аудит діяльності підприємств суспільного інтересу. – Кваліфікаційна наукова праця на правах рукопису. Дисертація на здобуття наукового ступеня доктора філософії за спеціальністю 071 – Облік і оподаткування. – Державний торговельно- економічний університет, Київ, 2025. Дисертаційна робота є науковим дослідженням теоретичних засад та практичних аспектів інвестиційного аудиту діяльності підприємств суспільного інтересу, який виступає важливим інструментом оцінки економічної доцільності інвестицій, фінансової стабільності та його значення в стратегічному управлінні підприємством. У дослідженні визначено методологічні основи інвестиційного аудиту, його місце в системі корпоративного управління та значення для забезпечення довгострокової фінансової безпеки суб’єктів господарювання. Проаналізовано сутність інвестиційного аудиту як комплексної оцінки ефективності управління, фінансової стійкості та ризиків інвестування, що включає перевірку фінансових і нефінансових показників підприємства, його бізнес-моделі, стратегічних планів, управління активами, капіталом і зобов’язаннями. З’ясовано, що інвестиційний аудит виконує важливу роль у формуванні обґрунтованих інвестиційних рішень, оскільки дозволяє оцінити поточний стан підприємства, його перспективи розвитку та можливі загрози. Значну увагу приділено питанням забезпечення прозорості та достовірності інформації для зацікавлених сторін, зокрема інвесторів, кредиторів, регуляторних органів і партнерів. Обґрунтовано, що проведення інвестиційного аудиту сприяє мінімізації інформаційної асиметрії між підприємством та його стейкхолдерами, підвищенню рівня довіри до фінансової та нефінансової звітності, що є критично важливим для залучення інвестицій, зниження вартості капіталу та забезпечення сталого розвитку підприємств суспільного інтересу. Дослідження включає аналіз міжнародного досвіду та стандартів інвестиційного аудиту, зокрема підходів, що застосовуються у країнах з розвиненими ринками капіталу, а також адаптацію найкращих практик до вітчизняних умов. Запропоновано концептуальну модель інвестиційного аудиту, яка інтегрує фінансовий, операційний та ESG-аналітичний компоненти, що дозволяє комплексно оцінити ефективність підприємств суспільного інтересу в умовах економічної турбулентності та посилення регуляторних вимог. Визначено основні проблеми проведення аудиту, серед яких складність аналізу значних обсягів різнорідної інформації, непередбачуваність ризиків, залежність від доступності зовнішніх даних та труднощі кількісної оцінки нефінансових показників. Обґрунтовано необхідність забезпечення повноти, достовірності та релевантності облікової інформації, а також її адаптації до міжнародних стандартів фінансової та нефінансової звітності. Встановлено особливості аналітичного забезпечення інвестиційного аудиту, що передбачає інтеграцію фінансових та нефінансових показників із використанням сучасних методів оцінки інвестиційної привабливості, зокрема показника сталого зростання (SGR), моделі DuPont, DCF-моделювання та VaR- аналізу. Запропоновано комплексний підхід до аудиту, що поєднує традиційний фінансовий аналіз, оцінку ризиків та прогнозування майбутніх грошових потоків. Обґрунтовано взаємозв’язок між інвестиційним аудитом, оцінкою ефективності інвестування та управлінням ризиками сталого розвитку підприємств суспільного інтересу, що дозволяє розглядати його як ключовий інструмент для забезпечення збалансованого економічного, соціального та екологічного розвитку. Доведено, що інвестиційний аудит відіграє важливу роль у виявленні факторів, які можуть впливати на довгострокову стійкість підприємства, зокрема фінансових ризиків, регуляторних змін, екологічних викликів та соціальної відповідальності. Визначено місце інвестиційного аудиту у системі стратегічного управління, його значення як механізму, що дозволяє інтегрувати результати фінансового аналізу, аудиторської оцінки та прогнозування у процес прийняття управлінських рішень. Розглянуто функції інвестиційного аудиту у виявленні неефективних інвестиційних рішень, оцінці доцільності залучення капіталу та забезпеченні контролю за виконанням інвестиційних стратегій. Підкреслено його вплив на підвищення прозорості фінансово-господарської діяльності підприємств суспільного інтересу через об’єктивний аналіз фінансової та нефінансової звітності, а також верифікацію даних про соціальні й екологічні зобов’язання компанії. Зазначено, що ефективне проведення інвестиційного аудиту сприяє покращенню рівня довіри з боку стейкхолдерів, включаючи інвесторів, кредиторів, регуляторні органи, працівників та громадськість. Це досягається завдяки формуванню комплексної, достовірної та своєчасної інформації щодо фінансового стану підприємства, його здатності генерувати прибуток у довгостроковій перспективі та відповідати стандартам сталого розвитку. У роботі також обґрунтовано, що впровадження системи інвестиційного аудиту на підприємствах суспільного інтересу дозволяє знизити інформаційну асиметрію на ринку, підвищити ефективність комунікації між учасниками економічних відносин та забезпечити обґрунтованість інвестиційних рішень. Розроблено рекомендації щодо удосконалення методики інвестиційного аудиту, включаючи оптимізацію структури аудиторських команд, підвищення кваліфікації фахівців та впровадження цифрових інструментів для обробки великих масивів даних. Запропоновано організаційно-інформаційну модель аудиту, що інтегрує внутрішні та зовнішні інформаційні потоки, а також механізми використання результатів аудиту у процесах стратегічного управління. Сформовано інтегровану систему показників для оцінки інвестиційної привабливості підприємств суспільного інтересу, яка включає фінансові та нефінансові показники діяльності підприємств. Доведено значущість інвестиційного аудиту для забезпечення ефективності процесів злиттів і поглинань (M&A), оцінки ризиків та підвищення інвестиційної привабливості підприємств. Результати дослідження сприятимуть покращенню якості аудиторського аналізу, що, своєю чергою, забезпечить прийняття більш обґрунтованих управлінських рішень і сприятиме сталому розвитку економіки. Основні рекомендації та розробки дисертаційної роботи отримали схвалену позитивну оцінку і впровадження в діяльність ТОВ «Крестон Україна» (довідка №215/1 від 05 лютого 2025 року), ТОВ «Беркшир Едвайзорі» (довідка №15/1 від 05 лютого 2025 року) та ТОВ «МК СЕЙЛЗ» (довідка №03 від 05 березня 2025 року).
dc.description.abstractotherFedorov I. Investment Audit of Public Interest Entities. – Qualification Research Paper (Manuscript). The thesis for the Degree of Doctor of Philosophy in the specialty 071 – Accounting and Taxation – State University of Trade and Economics, Kyiv, 2025. This dissertation is a scientific study of the theoretical foundations and practical aspects of investment auditing in public interest entities, which serves as a crucial tool for assessing the economic feasibility of investments, financial stability, and its role in strategic enterprise management. The research defines the methodological principles of investment auditing, its place in the corporate governance system, and its significance in ensuring the long-term financial security of economic entities. The essence of investment auditing is analyzed as a comprehensive assessment of management efficiency, financial stability, and investment risks, including the examination of financial and non-financial indicators, business models, strategic plans,asset management, capital, and liabilities. The study establishes that investment auditing plays a vital role in shaping informed investment decisions by enabling the evaluation of a company’s current state, growth prospects, and potential threats. Significant attention is given to ensuring transparency and reliability of information for stakeholders, including investors, creditors, regulators, and business partners. The research substantiates that investment auditing helps minimize information asymmetry between a company and its stakeholders, enhances confidence in financial and non-financial reporting, and is critical for attracting investments, reducing capital costs, and ensuring the sustainable development of public interest entities. The study includes an analysis of international practices and standards in investment auditing, particularly the approaches used in countries with developed capital markets, and the adaptation of best practices to domestic conditions. A conceptual investment audit model is proposed, integrating financial, operational, and ESG analytical components to provide a comprehensive assessment of public interest entities' efficiency in the context of economic turbulence and increasing regulatory requirements. The research identifies key challenges in conducting investment audits, such as the complexity of analyzing large volumes of diverse information, the unpredictability of risks, dependence on external data availability, and difficulties in quantifying non- financial indicators. The necessity of ensuring completeness, reliability, and relevance of accounting information, along with its adaptation to international financial and non- financial reporting standards, is substantiated. The analytical support of investment auditing is explored, emphasizing the integration of financial and non-financial indicators through modern investment attractiveness assessment methods, including the Sustainable Growth Rate (SGR), DuPont model, Discounted Cash Flow (DCF) modeling, and Value at Risk (VaR) analysis. A comprehensive approach to auditing is proposed, combining traditional financial analysis, risk assessment, and cash flow forecasting. The interrelation between investment auditing, investment efficiency evaluation, and sustainable risk management is substantiated, positioning investment auditing as a key tool for ensuring balanced economic, social, and environmental development. The study demonstrates that investment auditing plays an essential role in identifying factors affecting a company’s long-term sustainability, including financial risks, regulatory changes, environmental challenges, and corporate social responsibility. The dissertation establishes the role of investment auditing in strategic management, emphasizing its function as a mechanism for integrating financial analysis, audit evaluation, and forecasting into managerial decision-making processes. The role of investment auditing in identifying ineffective investment decisions, assessing the feasibility of capital attraction, and ensuring control over investment strategies is examined. Its impact on increasing transparency in the financial and operational activities of public interest entities is highlighted through objective analysis of financial and non-financial reports and verification of corporate social and environmental commitments. The study underscores that effective investment auditing enhances stakeholder confidence, including investors, creditors, regulatory authorities, employees, and the general public. This is achieved by providing comprehensive, reliable, and timely information on a company’s financial condition, its long-term profitability potential, and compliance with sustainable development standards. The dissertation further substantiates that implementing an investment audit system in public interest entities reduces market information asymmetry, improves communication efficiency among economic actors, and ensures the validity of investment decisions. Recommendations for improving investment audit methodology are developed, including optimizing the structure of audit teams, enhancing the qualifications of professionals, and introducing digital tools for processing large data volumes. An organizational and informational audit model is proposed, integrating internal and external information flows and mechanisms for incorporating audit results into strategic management processes. An integrated system of indicators for assessing the investment attractiveness of public interest enterprises, which includes financial and non-financial indicators of the enterprises' activities, has been formed. The significance of investment auditing for the efficiency of mergers and acquisitions (M&A), risk assessment, and increasing investment attractiveness of enterprises is demonstrated. The research findings contribute to improving the quality of audit analysis, facilitating more informed management decisions, and promoting sustainable economic development. The primary recommendations and findings of the dissertation have been positively evaluated and implemented in the activities of Kreston Ukraine LLC (reference No. 215/1 dated February 5, 2025), Berkshire Advisory LLC (reference No. 15/1 dated February 5, 2025), and MK Sales LLC (reference No. 03 dated March 5, 2025).
dc.identifier.citationФедоров І.О. (2025) ІНВЕСТИЦІЙНИЙ АУДИТ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВ СУСПІЛЬНОГО ІНТЕРЕСУ, м. Київ [Дисертація за спеціальність 071 – Облік і оподаткування, Державний торговельно-економічний університет]. Репозитарій Державного торговельно-економічного університету https://ur.knute.edu.ua/handle/123456789/10687
dc.identifier.urihttps://ur.knute.edu.ua/handle/123456789/10687
dc.language.isouk
dc.publisherДержавний торговельно-економічний університет
dc.rightsAttribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 Internationalen
dc.rights.urihttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/
dc.subjectаудит
dc.subjectінвестиції
dc.subjectінвестиційний аудит
dc.subjectінвестиційні рішення
dc.subjectпідприємства суспільного інтересу
dc.subjectфінансовий аналіз
dc.subjectінформаційне забезпечення
dc.subjectнефінансові показники
dc.subjectнефінансова звітність
dc.subjectсталий розвиток
dc.subjectінвестиційна привабливість
dc.subjectM&A.
dc.subjectaudit
dc.subjectinvestments
dc.subjectinvestment audit
dc.subjectinvestment decisions
dc.subjectpublic interest entities
dc.subjectfinancial analysis
dc.subjectinformation support
dc.subjectnon-financial indicators
dc.subjectnon- financial reporting
dc.subjectsustainable development
dc.subjectinvestment attractiveness
dc.titleФедоров І.О. (2025) ІНВЕСТИЦІЙНИЙ АУДИТ ДІЯЛЬНОСТІ ПІДПРИЄМСТВ СУСПІЛЬНОГО ІНТЕРЕСУ, м. Київ [Дисертація за спеціальність 071 – Облік і оподаткування, Державний торговельно-економічний університет]. Репозитарій Державного торговельно-економічного університету.
dc.typeThesis Doctoral

Файли

Контейнер файлів
Зараз показуємо 1 - 1 з 1
Ескіз
Назва:
Fedorov_Igor_Alexandrovich-071_2025.pdf
Розмір:
3.11 MB
Формат:
Adobe Portable Document Format
Завантажити
Ліцензійна угода
Зараз показуємо 1 - 1 з 1
Ескіз недоступний
Назва:
license.txt
Розмір:
147 B
Формат:
Item-specific license agreed to upon submission
Опис:
Завантажити

Зібрання

Дисертації | Dissertations