Формування резервів за кредитними операціями банку
No Thumbnail Available
Date
2020
Authors
Journal Title
Journal ISSN
Volume Title
Publisher
КНТЕУ
Abstract
Актуальність дослідження. Банківській діяльності іманентно
притаманні ризики, для зниження яких банк формує різноманітні резерви:
резервний фонд у складі власного капіталу, обов’язковий резерв, страхування
вкладів фізичних осіб, резерв компенсацій втрат від активних операцій, який,
у свою чергу, поділяється на спеціальні резерви: під кредитні операції, під
операції з цінними паперами; під дебіторську заборгованість; під кошти,
розташовані на кореспондентських рахунках інших банків. Резерв для
відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків є
спеціальним резервом, необхідність формування якого обумовлена
кредитними ризиками. В умовах погіршення фінансового стану позичальників
і зростання вартості кредитних ресурсів збільшуються ризики неповернення
кредитів, що робить актуальним дослідження проблеми формування резервів
на можливі витрати за кредитними операціями банків.
Вивченню питань формування резервів за кредитними операціями банку
присвячено багато праць як українських, так і зарубіжних авторів, таких як:
Ю.В. Жежерун[16], О. В. Дзюблюка[15], О. О. Коць[20], Д. Я. Мартинюк[20],
В. В. Прокопчук, В. Ю. Чібісова[29] й інші. Увагу цих вчених привертають
теоретико-методичні підходи і практичні рекомендації щодо оцінювання
організації процесу моніторингу кредитного ризику у вітчизняних банках,
впровадження ними кредитного андерайтингу. Окремим напрямом
дослідження є визначення кредитної політики банків, ідентифікація та
класифікація проблемних кредитів, методичні підходи до управління ними.
Метою дослідження є розкриття теоретичних та методичних положень
щодо формування резервів банку за кредитними операціями, а також
розробка пропозицій.
Для досягнення цієї мети були сформульовані такі завдання:
− розглянути теоретичні особливості формування резервів за
кредитними операціями як інструмент захисту від кредитного ризику банку;
− провести загальний та факторний аналіз ринкової кредитної
діяльності «Юнекс Банку»;
− здійснити діагностику методичних підходів досліджуваного банку
до формування резервів за кредитними операціями;
− дослідити світовий досвід формування банківських резервів під
кредитні ризики;
− обґрунтувати напрями удосконалення методичних підходів до
формування резервів за кредитними операціями банків в Україні.
Об’єктом дослідження є особливості процесу формування резервів за
кредитними операціями АТ «ЮНЕКС БАНК», а предметом дослідження –
теоретичні та практичні проблеми формування вітчизняними банками резерву
за кредитними операціями.
Методи дослідження. Теоретико-методологічну основу дослідження
становлять наукові праці, рекомендації Базельського комітету та нормативні
документи НБУ з питань формування резервів за кредитними операціями. В
основу дослідження покладено загальнонаукові та спеціальні методи пізнання:
абстрактно-логічний – для аналізу фахової літератури, теоретичного
узагальнення й формування висновків щодо сутності формування резервів
банку за кредитними операціями та напрямків її розширення; декомпозиції –
для розкриття мети дослідження та постановки завдань; методи аналізу та
синтезу – для дослідження кредитної діяльності об’єкта дослідження.
Інформаційною базою дослідження є законодавчі і нормативно-правові
акти Верховної Ради України; Дані Офіційного сайту Національного банку
України; рекомендації Базельського комітету, фінансова звітність банків;
монографічні дослідження та наукові публікації з досліджуваної проблеми.
Description
ВИПУСКНА КВАЛІФІКАЦІЙНА РОБОТА